USt-Rückerstattung Heimspeicher: wie funktioniert das?
Die USt.-Rückerstattung auf eine Heimbatterie funktioniert so: Beim Kauf zahlst du 21 % USt. und forderst sie nachträglich bei der Steuerbehörde zurück, wenn du die Batterie nutzt, um Strom einzukaufen und wieder zu verkaufen. Einen USt.-Nulltarif für Heimbatterien wird es nicht geben, das hat die Regierung nach einem Ersuchen des Parlaments beschlossen.
Unten liest du, welche Bedingungen gelten, wie du die USt. zurückforderst und was du danach regeln musst.
Wie viel USt. zahlst du auf eine Heimbatterie?
Auf eine Heimbatterie zahlst du 21 % USt., den allgemeinen USt.-Satz in den Niederlanden. Dieser Satz gilt für die Batterie selbst und für die Installation, auch wenn du die Batterie zusammen mit Solarpaneelen kaufst. Schaust du dich zwischen den verschiedenen Heimbatterien um, dann rechne mit einem Preis inklusive 21 % USt.
Solarpaneele auf und an Wohnhäusern fallen seit dem 1. Januar 2023 unter den USt.-Nulltarif, aber für eine Heimbatterie gilt diese Ausnahme nicht. Ob du den USt.-Betrag später zurückbekommst, hängt vor allem davon ab, wie du die Batterie nutzt: Nur wer mit einer geeigneten Batterie mit Strom handelt, kommt infrage.
Kommt ein USt.-Nulltarif für die Heimbatterie?
Es wird keinen USt.-Nulltarif für die Heimbatterie geben. Das Parlament bat die Regierung im Juni 2026, einen Nulltarif zu prüfen, aber der Steuerplan 2027 vom Prinsjesdag enthielt diese Maßnahme nicht. Anfang Oktober 2026 teilte der Staatssekretär dem Parlament mit, dass es keinen Nulltarif für Heimbatterien geben wird.
Die Regierung nennt dafür unter anderem zwei Gründe. Ein Nulltarif darf nur für Waren und Dienstleistungen in Anhang III der europäischen Mehrwertsteuerrichtlinie gelten, und Heimbatterien stehen dort nicht drauf. Außerdem kann eine Batterie, die mit Strom handelt, das Netz in Spitzenzeiten gerade stärker belasten, und das berücksichtigt ein Nulltarif für alle Heimbatterien nicht.
Wann kannst du die USt. auf eine Heimbatterie zurückfordern?
Du kannst die USt. auf eine Heimbatterie zurückfordern, wenn du die Batterie für den Ein- und Verkauf von Strom nutzt und alle Bedingungen der Steuerbehörde erfüllst. Die Steuerbehörde nennt diese fünf Bedingungen:
- Stromhandel: Du nutzt die Heimbatterie für den Ein- und Verkauf von Strom, und dein Energieversorger zahlt eine Vergütung für den Strom, den du zurückspeist.
- Energiemanagementsystem: Die Batterie hat ein EMS, die Software, die das Laden und Entladen auf Basis des Strompreises steuert.
- Dynamischer Energievertrag: Dein Strompreis wechselt stündlich oder viertelstündlich, damit die Batterie einkaufen kann, wenn Strom günstig ist, und verkaufen, wenn Strom teuer ist.
- Auf deinen Namen: Die Rechnung für die Batterie und der Energievertrag laufen beide auf den Namen der Person, die die USt. zurückfordert.
- Keine KUR: Zum Zeitpunkt des Kaufs und der Installation nimmst du nicht an der Kleinunternehmerregelung teil.
Erfüllst du eine dieser Voraussetzungen nicht, lehnt die Steuerbehörde die Erstattung ab. Prüfe deshalb vor dem Kauf, ob dein Speicher, dein Energievertrag und dein KOR-Status in Ordnung sind.
Warum wirst du mit einem Heimspeicher zum Umsatzsteuerunternehmer?
Du wirst mit einem Heimspeicher zum Umsatzsteuerunternehmer, weil du Strom an deinen Energieversorger lieferst und dafür eine Vergütung erhältst. Wer regelmäßig etwas gegen Bezahlung liefert, ist umsatzsteuerlich Unternehmer, und das gilt auch für eine Privatperson, die mit einem Speicher Strom verkauft.
Rechnest du den Speicher vollständig deinem Betriebsvermögen zu, darfst du die Mehrwertsteuer auf Kauf und Installation komplett als Vorsteuer abziehen. Vorsteuer ist die Mehrwertsteuer, die du als Unternehmer selbst zahlst und in deiner Erklärung zurückforderst.
Wann bekommst du keine Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück?
Du bekommst keine Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück, wenn du den Speicher nur privat nutzt, zum Beispiel, um deinen eigenen Solarstrom für den Abend zu speichern. Dann verkaufst du keinen Strom und bist für den Speicher somit kein Umsatzsteuerunternehmer.
Dasselbe gilt, wenn dein Energieversorger keine Vergütung für zurückgelieferten Strom zahlt oder wenn das Zurückliefern bei deinem Anbieter nicht möglich ist.
Wie forderst du die Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück?
Du forderst die Mehrwertsteuer auf deinen Heimspeicher zurück, indem du dich als Umsatzsteuerunternehmer anmeldest und die gezahlte Mehrwertsteuer anschließend in deiner Umsatzsteuererklärung angibst. Der Ablaufplan sieht folgendermaßen aus:
- Prüfe deine Situation vorab: Schau nach, ob du alle Voraussetzungen erfüllst und ob du an der KOR teilnimmst, zum Beispiel durch eine frühere Mehrwertsteuererstattung auf Solarmodule.
- Schließe einen dynamischen Energievertrag ab: Der Vertrag läuft auf deinen Namen und ist aktiv, wenn du den Speicher in Betrieb nimmst.
- Kaufe und installiere den Speicher: Achte darauf, dass die Rechnung auf deinen Namen lautet und dass das EMS auf den Handel mit Strom eingestellt ist, nicht nur auf das Speichern des eigenen Solarstroms.
- Melde dich als Umsatzsteuerunternehmer an: Das machst du mit dem Formular „Erklärung zur Unternehmensgründung: Einzelunternehmen" der Steuerbehörde.
- Fordere die Mehrwertsteuer in deiner Erklärung zurück: Du trägst die Mehrwertsteuer auf Kauf und Installation unter Rubrik 5b (Vorsteuer) ein, am besten so schnell wie möglich und spätestens sechs Monate nach Ablauf des Jahres, in dem du den Speicher gekauft hast.
Du kannst diese Schritte selbst über die Steuerbehörde durchlaufen. Möchtest du es lieber auslagern, gibt es Dienste, die die Anmeldung und die Steuererklärungen für dich übernehmen – bei einigen Anbietern kostenlos oder gegen eine Gebühr.
Wie lange dauert die Mehrwertsteuererstattung für einen Heimspeicher?
Die Mehrwertsteuererstattung für einen Heimspeicher dauert in der Praxis oft sechs bis acht Monate nach der Installation. Das liegt daran, dass du die Umsatzsteuererklärung erst nach Ablauf des Quartals einreichst und die Steuerbehörde die Erklärung danach noch prüft.
Kaufst du die Batterie zu Beginn eines Quartals, wartest du also länger auf deine erste Erklärung als bei einem Kauf am Ende eines Quartals.
Was musst du nach der USt.-Rückerstattung für deinen Heimspeicher tun?
Nach der USt.-Rückerstattung für deinen Heimspeicher machst du jedes Quartal eine USt.-Erklärung, solange du nicht an der KOR teilnimmst. In dieser Erklärung gibst du 21 % USt. auf die Vergütung an, die du im vergangenen Quartal von deinem Energieversorger erhalten hast.
Für den Heimspeicher gibt es keine Pauschale mit festen Beträgen, du berechnest diese USt. also selbst. Erfüllst du die Voraussetzungen, kannst du die Belastingdienst um eine Erklärung pro Jahr statt pro Quartal bitten.
Wie viel USt. zahlst du für die private Nutzung deines Heimspeichers?
Für die private Nutzung deines Heimspeichers zahlst du fünf Jahre lang 21 % USt. auf den privaten Anteil der Anschaffungskosten. Im Rechenbeispiel der Belastingdienst kostet die Batterie 10.000 € ohne USt. und du teilst diesen Betrag durch fünf: 2.000 € pro Jahr. Nutzt du die Batterie zu 45 % privat, zahlst du 21 % USt. auf 900 €, also 189 € pro Jahr.
Den Prozentsatz der privaten Nutzung berechnest du selbst mit den Daten aus dem EMS, eventuell ergänzt durch deine Energierechnungen. Den USt.-Betrag gibst du in der letzten USt.-Erklärung des Jahres an, unter Rubrik 1d.
Beachte, dass die Saldierungsregelung am 1. Januar 2027 endet: Laut der Belastingdienst kann das das Verhältnis zwischen gewerblicher und privater Nutzung verändern. Was dieses Ende für dich bedeutet, liest du in unserem Artikel über die Saldierungsregelung.
Darfst du nach der Rückerstattung der USt. für deinen Heimakku in die KOR?
Nach der Rückerstattung der USt. für deinen Heimakku darfst du dich für die KOR anmelden, zahlst dann aber möglicherweise einen Teil der USt. zurück. Mit der KOR bist du von der USt. befreit und machst keine USt.-Erklärung mehr.
Die Belastingdienst berichtigt die abgezogene USt. über einen Zeitraum von fünf Jahren, wobei jedes Jahr ein Fünftel mitzählt. Bleibt dieser jährliche Anteil unter der Berichtigungsgrenze von 500 €, musst du nichts zurückzahlen. Hast du insgesamt weniger als 2.500 € USt. abgezogen, bleibst du also unter dieser Grenze.
USt., die du in den letzten fünf Jahren für Solarmodule zurückgefordert hast, zählt sehr wohl mit. Rechne diese hinzu, bevor du dich für die KOR anmeldest.
Bekommst du USt. für deinen Heimspeicher zurück, wenn du in der KOR bist?
Du bekommst keine USt. für deinen Heimspeicher zurück, wenn du in der KOR (Kleinunternehmerregelung) bist. Das gilt oft für diejenigen, die zuvor USt. für Solarmodule zurückgefordert haben und sich danach für die Kleinunternehmerregelung angemeldet haben. Melde dich in dem Fall zuerst in Mijn Belastingdienst Zakelijk von der KOR ab.
Eine Abmeldung tritt am ersten Tag eines Kalenderquartals in Kraft und die Bearbeitung dauert vier Wochen, kaufe die Batterie also erst, wenn die Abmeldung wirksam geworden ist. Bist du zu spät dran, darfst du die USt. nicht vollständig abziehen und bekommst höchstens einen Teil zurück.
USt-Spezialisten nennen noch einen anderen Weg: Dein/e Partner/in kauft den Speicher, sofern er/sie noch kein/e USt-Unternehmer/in ist. Die Rechnung und der Energievertrag laufen dann beide auf den Namen deines/r Partners/in.
Kannst du die USt auf einen Heimspeicher ohne Solarmodule zurückfordern?
Ja, du kannst die USt auf einen Heimspeicher ohne Solarmodule zurückfordern. Die Bedingungen der Steuerbehörde betreffen die Nutzung des Speichers, nicht die Frage, ob du selbst Strom erzeugst.
Ein Speicher ohne Module lädt aus dem Netz, wenn Strom günstig ist, und liefert zurück, wenn Strom teuer ist. Mit einem EMS und einem dynamischen Energievertrag handelst du dann genauso gut mit Strom.
Ohne Solarmodule holst du den Vorteil des Speichers vollständig aus den Preisunterschieden deines dynamischen Vertrags. Modelle, die du unabhängig von einer Solaranlage nutzt, findest du in der Kollektion Heimspeicher ohne Solarmodule.
Was bringt die Erstattung der USt auf deinen Heimspeicher netto?
Die Erstattung der USt auf deinen Heimspeicher bringt netto weniger als 21 % des Kaufbetrags. Die 21 % werden nämlich auf den Preis ohne USt berechnet, von einem Betrag inklusive USt bekommst du also maximal 21/121 zurück: aufgerundet 17,4 %.
Solange du nicht in der Kleinunternehmerregelung bist, gehen davon noch die USt auf deine Einspeisevergütung und die USt auf die private Nutzung ab, plus die Kosten für einen Dienst, der die Erstattung für dich regelt, falls du einen solchen einschaltest. Wie schnell du den Rest der Investition wieder reinholst, liest du im Artikel über die Amortisationszeit eines Heimspeichers.
Heimspeicher wählen mit der USt-Erstattung im Hinterkopf
Einen Heimspeicher mit der USt-Erstattung im Hinterkopf zu wählen, dreht sich vor allem um clevere Steuerung. Schau, ob das Modell ein EMS hat, das nach dynamischen Strompreisen steuert, und ob der Speicher ins Netz zurückliefern kann. Der Anker SOLIX Solarbank Max AC hat zum Beispiel ein eingebautes Energiemanagementsystem, das nach Strompreisen steuert; bei anderen Marken prüfst du das in den Spezifikationen des Modells.
Bei TechPunt findest du unter anderem die Anker SOLIX Heimspeicher und die Zendure Heimspeicher, verschickt aus unserem eigenen Lager in Barneveld und mit 2 Jahren Herstellergarantie. Falls du dir unsicher bist, welches Modell zu dir passt, denkt unser Kundenservice gern per Telefon, Mail oder WhatsApp mit dir mit.
Dieser Artikel ist keine Steuerberatung: Bei Fragen zu deiner eigenen USt-Situation kannst du dich an die Steuerbehörde oder eine/n USt-Spezialisten/in wenden.
